Prinsjesdag 2024

Wil je weten welke belastingplannen ondernemers in 2025 kunnen verwachten? Tijdens de presentatie van de miljoenennota van het nieuwe kabinet tijdens Prinsjesdag, werden voor ondernemers ook dit jaar weer verschillende voorstellen neergelegd voor fiscale veranderingen. Hoewel deze nog goedgekeurd moeten worden door de Eerste en Tweede kamer, geven de plannen een beeld van wat er zakelijk op stapel staat per 2025. Lupacompany zet de belangrijkste belastingplannen voor je uiteen.

Box 2: aanmerkelijk belang

Ben je aanmerkelijkbelanghouder en is je inkomen uit aanmerkelijk belang meer dan € 67.804?  Dan kun je er fiscaal op vooruitgaan in de inkomstenbelasting. Het kabinet stelt namelijk voor om per 2025 de 2e schijf van box 2 te verlagen van 33% naar 31%. Zo moet er meer evenwicht komen tussen de belastingtarieven in box 2.

Inkoopfaciliteit dividendbelasting

Het eerdere voorstel om de inkoopfaciliteit in de dividendbelasting af te schaffen per 2025, gaat wat betreft het nieuwe kabinet van tafel. De inkoop van aandelen door een beursfonds blijven in het nieuwe belastingplan (onder voorwaarden) vrijgesteld van dividendbelasting.

Aftrek in de vpb

Tijdens Prinsjesdag is voorgesteld dat de beperking op de aftrek van rente voor bedrijven wordt versoepeld. De drempel voor aftrekbaarheid van rente in de vpb is nu maximaal 20% van de winst. Het kabinet stelt voor dit percentage te verhogen naar 25%. Als de generieke renteaftrekbeperking verruimd wordt, zullen bedrijven een groter deel van de rente kunnen aftrekken van de winst en hierover dus minder belasting hoeven betalen.

Ook wordt in de vpb met betrekking de aftrek van giften een verandering voorgesteld: Waar giften aan goede doelen met een ANBI of SBBI-registratie nu nog aftrekbaar zijn in de vennootschapsbelasting, wil het kabinet deze regeling per 2025 beëindigen. Vanaf dan zouden deze schenkingen belast worden als zijnde winstuitkering. Sponsoring van goede doelen blijft wel aftrekbaar, en ook blijven giften aftrekbaar in de inkomstenbelasting.

Bedrijfsopvolging (BOR)

Het kabinet stelt voor om de regels voor belasting op bedrijfsoverdracht aan te passen. Ten behoeve van uitvoerbaarheid en ter beperking van misbruik is er voorgesteld om per 2025 de voortzettingstermijn van de BOR te verkorten naar 3 jaar. Tot op heden is de termijn 5 jaar. Per 2026 zijn er aanvullende maatregelen met betrekking tot opvolging en schenking van bedrijven voorgesteld. Je leest in dit wetsvoorstel welke dat zijn.

Btw-tarieven

Tijdens Prinsjesdag werd de maatregel uit het hoofdlijnenakkoord om het belastingtarief op vrije tijd, cultuur, boeken en sport te verhogen, opnieuw benoemd: het btw-tarief voor cultuur, boeken, sport en overnachtingen stijgt in de plannen per 2026 van 9% naar 21%. Boekingen die in 2025 voor activiteiten in 2026 worden gedaan, vallen ook onder het hogere tarief. Daarnaast is er een verhoging van het tarief op kansspelbelasting in de komende twee jaar begroot. Vanaf 1 januari 2025 stijgt deze stapsgewijs van de huidige 30,5% naar 34,2%, om in 2026 op te lopen naar 37,8%.

UPDATE 14 NOVEMBER 2025
Na veel discussie over bovenstaande maatregelen met betrekking tot de btw-tarieven, heeft de oppositie bedongen dat voorgenomen verhoging op theaters, musea, boeken en sport in 2026, vervalt. De btw-verhoging voor logies, hotels en kansspelbelasting blijft vooralsnog overeind.

(Zakelijk) vervoer

Er zijn verschillende fiscale veranderingen met betrekking tot auto’s en vervoer opgenomen in de belastingplannen die gepresenteerd zijn op Prinsjesdag. Als (zakelijke) bestuurder of ondernemer in de autobranche kun je hiermee te maken krijgen:

1.        Mrb (wegenbelasting)
Het kabinet wil emissievrije personenauto’s (zowel nieuw als tweedehands) tot en met 2029, 25% korting geven op de wegenbelasting. Deze korting moet het extra gewicht van de accu compenseren; de hoogte van de wegenbelasting is immers afhankelijk van het gewicht van je auto. Vanaf 2030 vervalt deze kortingsregeling.

2.        Bpm (aanschafbelasting)
Wil je in 2025 een plug-in hybride auto aanschaffen of verkopen? Als het aan het kabinet ligt wordt er vanaf dan hiervoor niet langer een apart bpm-tarief gerekend. De prijs per gram CO2-uitstoot wordt dan hetzelfde als voor andere personenauto’s.

3.        Accijns (benzine, diesel en LPG)
Het kabinet stelt voor de huidige accijnsverlaging op benzine, diesel en LPG  door laten lopen in 2025 en hier geen inflatiecorrectie op toe te passen. Zo blijft het accijnstarief hetzelfde als in 2024 (Per liter: Benzine € 0,79, Diesel € 0,52, LPG € 0,19).

Lage inkomensvoordeel (LIV)

Heb je personeel in dienst en maak je hierbij gebruik van de LIV-regeling? Naar verwachting zal de LIV per 1 januari 2025 vervallen. Je kunt dan dus geen gebruik meer maken van het voordeel.

Energiebelasting

De voorgenomen verhoging van energiebelasting op aardgas met 2,3% gaat als het aan het nieuwe kabinet ligt, niet door. Daarentegen wordt voorgesteld om de belasting per 2025 te verlagen waardoor de belasting dan 2,8 cent per m3 (tot maximaal 170.000 m3) lager wordt dan zonder deze maatregel.

Meer weten over belastingplannen ondernemers?

In november en december stemmen de Tweede en Eerste Kamer over bovengenoemde voornemens. Aan het eind van het jaar wordt bekend wat het definitieve Belastingplan voor 2025 inhoudt. Natuurlijk houdt Lupacompany je hierover op de hoogte.

Wil je je vast verder verdiepen in de op handen zijnde belastingmaatregelen? Op deze pagina vind je het Belastingplan 2025 en alle bijbehorende stukken. 

Vraag je je af met welke veranderingen je zakelijk nog meer te maken kunt krijgen? Het ondernemersplein van de KvK heeft een pagina ingericht met alle voorgestelde wetswijzigingen die gevolgen hebben voor ondernemers.

Op deze afbeelding van de Rijksoverheid  zie je een aantal praktijkvoorbeelden van fictieve ondernemers en het bedrag dat zij meer gaan betalen aan belasting in 2025. Dit geeft je inzicht in wat jij ongeveer kunt verwachten als de plannen goedgekeurd worden.